一般纳税人每月需要交纳的税种及计算办法
1.税种:一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税:按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税:城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
印花税:一般按无税销售收入的3/10000、税局核定的比例计算
水力基金(也叫堤围费、防洪防涝费):按无税销售收入的1/1000 计算。
个人所得税:企业的代征代缴税目,主要是对单位职工的。
残残疾人保基金按年征收,按当地税局的规定执行。
会计分录例子:
一般规模纳税人增值税:
销项;
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项 (无税销收收入*0.17)
进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借: 应缴税费—应交增值税 -进项
贷:银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时:
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(无税销售收入x0.1%
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%)
交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%)
—城建税(增值税额x7%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
—水利建设基金(无税销售收入x0.1%)
—印花税(无税销售收入x0.03%)
贷:库存现金/银行存款