一般纳税人每月需要交纳的税种及计算办法

　　1.税种：一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额

　　销项税额=  销售额/1.17*0.17）

　　进项税额=认证相符的进项税额增值税-

　　企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。

　　地税：城建税---增值税额*0.05（县级）

　　---增值税额*0.07（县级市以上）

　　教育附加------增值税额*0.03

　　地方教育附加------增值税额*0.02

　　印花税：一般按无税销售收入的3/10000、税局核定的比例计算

　　水力基金（也叫堤围费、防洪防涝费）：按无税销售收入的1/1000 计算。

　　个人所得税：企业的代征代缴税目，主要是对单位职工的。

　　残残疾人保基金按年征收，按当地税局的规定执行。

　　会计分录例子：

　　一般规模纳税人增值税：

　　销项；

　　借：现金、银行存款、应收账款 （含税）

　　贷 主营业务收入

　　贷 应缴税费—应交增值税 -销项  （无税销收收入*0.17）

　　进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目

　　借： 应缴税费—应交增值税 -进项

　　贷：银行、现金、应付账款等科目

　　一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金

　　计提辅税时：

　　借 主营业务税金及附加

　　贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）

　　—教育费附加（增值税额x3%）

　　—地方教育费附加（增值税额x2%）

　　借：管理费用-水力建设基金

　　贷：应交税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1%

　　借：管理费用-印花税

　　贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%）

　　交税时 借  应缴税费—增值税   （销售收入x3%）

　　—城建税（增值税额x7%）

　　—教育费附加（增值税额x3%）

　　—地方教育费附加（增值税额x2%）

　　—水利建设基金（无税销售收入x0.1%）

　　—印花税（无税销售收入x0.03%）

　　贷：库存现金/银行存款