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一般纳税人需要交哪些税?
来源:大业会计网时间:2017-05-18浏览次数:14次

  一般纳税人每月需要交纳的税种及计算办法


  1.税种:一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额


  销项税额=  销售额/1.17*0.17)


  进项税额=认证相符的进项税额增值税-


  企业所得税:按报表利润的25%。也有按定额征收的。


  地税:城建税---增值税额*0.05(县级)


  ---增值税额*0.07(县级市以上)


  教育附加------增值税额*0.03


  地方教育附加------增值税额*0.02


  印花税:一般按无税销售收入的3/10000、税局核定的比例计算


  水力基金(也叫堤围费、防洪防涝费):按无税销售收入的1/1000 计算。


  个人所得税:企业的代征代缴税目,主要是对单位职工的。


  残残疾人保基金按年征收,按当地税局的规定执行。


  会计分录例子:


  一般规模纳税人增值税:


  销项;


  借:现金、银行存款、应收账款 (含税)


  贷 主营业务收入


  贷 应缴税费—应交增值税 -销项  (无税销收收入*0.17)


  进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目


  借: 应缴税费—应交增值税 -进项


  贷:银行、现金、应付账款等科目


  一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金


  计提辅税时:


  借 主营业务税金及附加


  贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)


  —教育费附加(增值税额x3%)


  —地方教育费附加(增值税额x2%)


  借:管理费用-水力建设基金


  贷:应交税费 —水利建设基金(无税销售收入x0.1%


  借:管理费用-印花税


  贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%)


  交税时 借  应缴税费—增值税   (销售收入x3%)


  —城建税(增值税额x7%)


  —教育费附加(增值税额x3%)


  —地方教育费附加(增值税额x2%)


  —水利建设基金(无税销售收入x0.1%)


  —印花税(无税销售收入x0.03%)


  贷:库存现金/银行存款